معدلات الضرائب على الشركات في لوكسمبورغ
هل يجب أن تدفع ضريبة الشركات في لوكسمبورغ ، وإذا كان الأمر كذلك ، فما هو معدل الضريبة؟ يوفر هذا الدليل معلومات أساسية عن قواعد ضرائب الشركات والمواعيد النهائية وكيفية التقديم.
نظام ضريبة الشركات في لوكسمبورغ
يجب على الوافدين في لوكسمبورغ دفع ضريبة الشركات على أي دخل تجاري لا يتم تصنيفها بدلاً من ذلك ضمن ضريبة الدخل الشخصي.
يشمل ذلك الدخل من الشركات المحدودة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات المدمجة.
تدفع الشركات التي تتخذ من لوكسمبورغ مقراً لها ضريبة الشركات على الدخل في أي مكان في العالم ، بينما تدفع الشركات التي تقع خارج لوكسمبورغ فقط الضريبة على الدخل الناتج في الدولة.
إذا كنت تعمل لحسابه الخاص ، أو تاجرًا منفردًا ، أو لديك حصة في شراكة غير مسجلة ، فستدفع عادةً ضريبة الدخل بدلاً من ضريبة الشركات.
من يدفع ضريبة
الشركات في لوكسمبورغ؟
ضريبة الشركات على التجار الفرديين
نادرًا ما يحتاج العاملون لحسابهم الخاص والتجار الوحيدون إلى دفع ضريبة الشركات حيث سيتم تصنيف أرباحهم وفرض ضرائب عليها كدخل شخصي.
سيتعين على العاملين لحسابهم الخاص أو التجار الفرديين تقديم الإقرار الضريبي الشخصي مرة واحدة في السنة. يجب عليهم بعد ذلك دفع أي ضريبة مستحقة لدائرة الإيرادات الداخلية في لوكسمبورغ (إدارة المساهمات أو ACD) كفرد.
تنقسم معدلات ضريبة الدخل في لوكسمبورغ إلى 23 قوسًا منفصلًا. وتتراوح هذه من 0٪ إلى 42٪ ، مع تخصيص الشريحة العليا للأرباح التي تزيد عن 200000 يورو.
على الرغم من أن التجار الفرديين لا يدفعون ضريبة دخل الشركات في لوكسمبورغ ، إلا أنهم ملزمون بدفع ضريبة الأعمال الجماعية ، وكذلك ضريبة الأملاك على أي مبنى يمتلكونه.
ضريبة الشركات على الشراكات
لا تضطر الشراكات ، مثل التجار الفرديين ، عادة إلى دفع ضرائب الشركات.
ينطبق هذا على كل من الشراكات القياسية (société em nom Collectif – SENC) والشراكات المحدودة (société em commandite simple – SECS) ، حيث يتم فرض ضريبة على الأرباح كدخل شخصي للشركاء المعنيين.
إذا كانت الشراكة محدودة بالأسهم ، فسيتم تطبيق ضريبة دخل الشركات على أرباح المساهمين.
ضريبة الشركات للشركات المحدودة
يجب أن تدفع هياكل الشركة المحدودة ، حيث تم تأسيس النشاط التجاري ووجوده ككيان قانوني في حد ذاته ، ضريبة الشركات.
يدفع أصحاب الشركات المحدودة ضريبة الدخل الشخصي على رواتبهم (والمكافآت). يجب الإعلان عن أي أرباح إضافية لضريبة الشركات في لوكسمبورغ.
ينطبق هذا على الشركات العامة المحدودة (société anonyme – SA) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (société à responsabilité limitée – SARL). الشركات التعاونية (société Coopérative) تدفع أيضًا ضريبة الشركات.
يجب على الشركات المحدودة في لوكسمبورغ أيضًا دفع ضريبة الأعمال الجماعية وضريبة الثروة الصافية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الملكية بالإضافة إلى رسوم التسجيل الضريبي.
معدلات الضرائب على الشركات في لوكسمبورغ
يجب على الشركات التي تربح أكثر من 200000 يورو سنويًا في لوكسمبورغ دفع ضريبة الشركات بمعدل 17٪. انخفض هذا المعدل من 18٪ في عام 2019.
يجب على الشركات أيضًا دفع ضريبة تضامن إضافية. يتم فرض هذا بنسبة 7٪ ، ويتم فرض ضريبة الأعمال البلدية في مدينة لوكسمبورغ بنسبة 6.75٪.
هذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي على الشركات للشركات ذات الدخل المرتفع في عام 2021 هو 24.94٪.
الإعفاءات والائتمانات الضريبية للشركات في لوكسمبورغ
تُدفع ضريبة الشركات على صافي الأرباح ، مطروحًا منها أي مصاريف تجارية مسموح بها.
بالإضافة إلى المصاريف القياسية مثل الرواتب والمعدات وتكاليف المكتب ، يمكنك خصم تكاليف أي هدايا أو تبرعات وخسائر ضريبية من السنوات السابقة.
الإعفاءات الضريبية للشركات في لوكسمبورغ
يمكن للشركات الحصول على ائتمانات ضريبية لما يلي:
الاستثمارات السمعية البصرية أو استثمارات رأس المال الاستثماري
توظيف الأفراد العاطلين عن العمل
الاستثمار في التعليم المهني المستمر
حوافز البحث والتطوير
الائتمان الضريبي للاستثمار
الضرائب المقتطعة الأجنبية
الإعفاءات الضريبية للشركات في لوكسمبورغ
يمكن للشركات في لوكسمبورغ التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي إذا وافقت على المساهمة في التنمية الهيكلية للاقتصاد الوطني أو الإقليمي.
في حالة الموافقة ، يمكن للشركات الحصول على إعفاء بنسبة 25 ٪ من أرباحها على مدى السنوات العشر التالية.
ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة على المعاملات المتعلقة بالنشاط الاقتصادي. يُشار عادةً إلى ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ باسمها الفرنسي Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). إنها ضريبة في الاتحاد الأوروبي تدفعها الشركات. ومع ذلك ، فإن الشركات تنقلها إلى العملاء في شكل زيادة في الأسعار.
تدفع الشركات ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ بناءً على حجم مبيعاتها الإجمالي.
يعد تسجيل ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ إلزاميًا للشركات والتجار أصحاب الأعمال الحرة الذين يبلغ حجم مبيعاتهم السنوية أكثر من 35000 يورو.
يمكن لأولئك الذين يقل حجم مبيعاتهم عن 35000 يورو أيضًا اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا رغبوا في ذلك. بمجرد تسجيل الشركات ، تحصل على رقم ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ والذي يمكن استخدامه لأغراض تجارية.
هناك أربعة معدلات لضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ:
المعدل الطبيعي 17٪
معدل وسيط 14٪ على الكحول والوقود والوقود
نسبة مخفضة 8٪ على التدفئة والإضاءة والملابس وتصفيف الشعر والدورة والتنظيف الخاص بالمنازل الخاصة
معدل مخفض للغاية بنسبة 3٪ على الأطعمة والمشروبات الغازية وملابس الأطفال والكتب والمنتجات الطبية والمياه وتكاليف الإيجار
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ إما شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا ، حسب حجم المبيعات.
إذا كان حجم المبيعات السنوي أقل من 112000 يورو ، فيجب تقديم المرتجعات سنويًا. الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ هو 1 مارس من كل عام. يجب تقديم العوائد الشهرية والفصلية بحلول الخامس عشر من الشهر.
ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود في لوكسمبورغ
إذا كان لديك نشاط تجاري في لوكسمبورغ وتبيع سلعًا أو خدمات إلى مستهلك في بلد آخر من دول الاتحاد الأوروبي ، فأنت بحاجة إلى التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في تلك الدولة وتحصيل معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هناك ، ما لم تكن القيمة الإجمالية لمبيعاتك في ذلك البلد أقل من قدر معين.
إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات إلى شركة أخرى مقرها داخل الاتحاد الأوروبي ، فلن تفرض ضريبة القيمة المضافة إذا كان لديها رقم صالح لضريبة القيمة المضافة. يمكنك تحصيل رسوم بمعدل ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ إذا لم يكن لديهم رقم ضريبة القيمة المضافة.
لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أي عملاء خارج الاتحاد الأوروبي ، على الرغم من أن أي ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على النفقات ذات الصلة يمكن التعامل معها كخصم.
راجع قواعد ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود للمفوضية الأوروبية للحصول على مزيد من المعلومات.
السنة الضريبية للشركات في لوكسمبورغ
تبدأ السنة الضريبية في لوكسمبورغ من 1 يناير إلى 31 ديسمبر ، مع استحقاق الإقرارات الضريبية بحلول 31 مايو من العام التالي.
يجب على الشركات تقديم الإقرارات الضريبية للشركات بحلول هذا التاريخ ليتم تقييمها من قبل دائرة الضرائب في لوكسمبورغ.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركتك في لوكسمبورغ
يمكن للشركات في لوكسمبورغ تقديم إقراراتها الضريبية إما على الورق إلى مكتب الضرائب المحلي أو عبر الإنترنت باستخدام بوابة الحكومة.
تتطلب الإقرارات الضريبية المستندات الداعمة التالية:
الميزانيات العمومية
حسابات الربح والخسارة
جدول الأصول الثابتة والاستهلاك
البيانات المالية للمصروفات العامة
أنواع أخرى من ضرائب الأعمال في لوكسمبورغ
بالإضافة إلى ضريبة الشركات ، هناك بعض الضرائب الأخرى التي قد تحتاج الشركات إلى دفعها.