العاملين لحسابهم الخاص والعمل الحر بريطانيا في المملكة المتحدة

متى تصبح مسؤولاً عن دفع ضريبة العمل المستقل في المملكة المتحدة؟ كم يجب أن تدفع ومتى؟

نظام الضرائب المستقل في المملكة المتحدة

كجزء من اختصاصها كهيئة للضرائب والدفع والجمارك في المملكة المتحدة ، تقوم HM Revenue and Customs (HMRC) بجمع وتخصيص الضرائب والمدفوعات للعاملين لحسابهم الخاص.

على الرغم من أن العمل الحر هو أسلوب شائع للعمل ، إلا أن المصطلح غير موجود للأغراض الضريبية. بدلاً من ذلك ، يتم تصنيفك على أنك تاجر وحيد ، أو شريك في عمل تجاري

أو عن طريق التداول من خلال شركة محدودة. تقدم HMRC دليلاً مفيدًا لمعرفة الطرق المختلفة للعمل لنفسك وتحديد حالة العمل الحر الخاص بك.

بشكل عام ، يجب على أي شخص يعمل لحسابه في المملكة المتحدة – سواء كتاجر وحيد أو شريك تجاري – أن يدفع ضريبة الدخل ، ومساهمات التأمين الوطني (NICs) ، وربما أيضًا ضريبة القيمة المضافة. يتم دفع الضرائب عن طريق ملء إقرار التقييم الذاتي كل عام. تنطبق نفس معدلات الضرائب على المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. في حين أن هناك بعض الاختلافات الطفيفة في القواعد بين المجموعتين ، فإن الاختلاف الأساسي هو أن السكان يدفعون ضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم بينما يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم في المملكة المتحدة.

ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

يجب على كل شخص يكسب المال من الأنشطة التجارية أو من خلال العمل في المملكة المتحدة – لنفسه أو لشخص آخر – دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. في كلتا الحالتين ، يعتمد المبلغ الذي تدفعه على ما تكسبه: تحدد مجموعة من نطاقات الضرائب التصاعدية المبلغ المستحق الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، تختلف نطاقات الضرائب في اسكتلندا اختلافًا طفيفًا عن المعدلات في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية.

ضريبة على التجار الفرديين العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الحرة في المملكة المتحدة

يعتمد مبلغ ضريبة الدخل الذي ستدفعه كمحترف يعمل لحسابه الخاص في المملكة المتحدة ، أو تاجرًا منفردًا ، على مقدار الأموال التي جنيتها والنفقات المسموح بها التي تكبدتها. يمكنك بسهولة حساب أرباحك عن طريق خصم نفقاتك من دخلك. هناك بعض المصاريف المتعلقة بالعمل والتي يمكنك طرحها من دخلك عند حساب ربحك الخاضع للضريبة.

ضريبة على الشراكات في المملكة المتحدة

الشراكات التجارية في المملكة المتحدة لا تدفع الضرائب. بدلاً من ذلك ، يدفع كل شريك ضريبة على حصته من أرباح الأعمال عبر نموذج التقييم الذاتي الشخصي. كفرد ، يحق لكل شريك الحصول على البدل الشخصي القياسي البالغ 12570 جنيهًا إسترلينيًا ، بالإضافة إلى أي خصومات وإعفاءات أخرى قد تكون قابلة للتطبيق ، قبل دفع ضريبة الدخل و NIC بالأسعار السائدة. استشر دليلنا لتقديم ضرائب الدخل في المملكة المتحدة للحصول على معلومات مفصلة.

يتم احتساب أرباح الأعمال بعد خصم المصاريف مثل الإيجار والأتعاب المهنية وتكاليف المبيعات ومعدات العمل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ترشيح شريك واحد باعتباره الطرف المسؤول لأغراض الضرائب وإعداد التقارير. يجب على هذا الشريك ملء وتقديم نموذج إقرار ضريبة الشراكة للتقييم الذاتي (SA800 ، PDF) نيابة عن الشركة كل عام. علاوة على ذلك ، يجب أن تسجل الشراكات التي تتوقع تحقيق أكثر من 85000 جنيه إسترليني في المبيعات في ضريبة القيمة المضافة.

توجد أنواع قليلة أخرى من الشراكات في المملكة المتحدة ، مع متطلبات ضريبية مماثلة. استشر محاسب ضرائب للحصول على مشورة محددة بشأن وضعك. لدى الحكومة البريطانية دليل مفصل (PDF) لملء الإقرار الضريبي للشراكة على موقعها الإلكتروني.

الخصومات والائتمانات الضريبية لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

يمكنك خصم العديد من نفقات العمل المختلفة قبل أن تدفع ضريبة العمل المستقل في المملكة المتحدة. ما عليك سوى دفع ضرائب على الأرباح المكتسبة من الأنشطة التجارية.

الاستهلاك

لا تسمح لك HMRC بخصم استهلاك الأصول الثابتة من أي مصدر للدخل. ومع ذلك ، في معظم الحالات ، يمكن للشركات تطبيق معدلات محددة للخصم السنوي ، تسمى مخصصات رأس المال ، على فئات أصول معينة. وتشمل هذه المعدات والسيارات والآلات وما إلى ذلك. ينطبق نظام خاص أيضًا على الأصول غير الملموسة ، مثل حقوق براءات الاختراع والمعرفة والعلامات التجارية والشهرة. اقرأ دليل HMRC للحصول على مزيد من المعلومات.

قد يستفيد المتداولون الوحيدون أو الشركاء الذين يبلغ دخلهم 150 ألف جنيه إسترليني أو أقل سنويًا من استخدام نظام أبسط يسمى الأساس النقدي.

الخصومات عند العمل من المنزل

عند حساب ضريبة العمل المستقل في المملكة المتحدة ، يجب عليك أيضًا النظر في المطالبة بالتخفيضات عند العمل من المنزل. إذا كنت تستخدم منزلك كمكتب لك ، على سبيل المثال ، يمكنك خصم ما تسميه HMRC مبلغًا معقولاً. لذلك ، إذا كنت تستخدم إحدى الغرف الأربع في منزلك كمكتب لمدة أسبوع عمل كامل ، فمن المعقول المطالبة بنسبة 25٪ من تكاليف المنزل ذات الصلة. وتشمل هذه نسبة من الإيجار أو فائدة الرهن العقاري ، والمرافق مثل الغاز والكهرباء ومعدلات المياه المقننة ، بالإضافة إلى ضريبة المجلس والتأمين وفواتير الهاتف واستخدام النطاق العريض.

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة

في بعض الحالات ، قد يكون من المنطقي تسجيل عملك كشركة خاصة محدودة (Ltd) أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP) بدلاً من الاستمرار في التجارة كمحترف يعمل لحسابه الخاص. قد يؤدي القيام بذلك إلى تقليل الضرائب التي يتعين عليك دفعها. يدفع المتداولون الفرديون أو المستقلون ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تصاعدية تصل إلى 45٪. من ناحية أخرى ، تدفع الشركات المحدودة ضريبة الشركات على أي أرباح بنسبة 19 ٪ ، في حين أن أرباح الأسهم للمساهمين معفاة من الضرائب حتى 2000 جنيه إسترليني. قد يقلل هذا المزيج من مصاريف PAYE و NIC.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات المحدودة عادةً المطالبة بمجموعة أكبر من نفقات الأعمال مما يمكن للتجار الوحيدين. ومع ذلك ، من المهم أن تتحدث إلى محاسب قبل اتخاذ أي قرارات ، حيث أن HMRC لديها قواعد صارمة حول ما يمكن المطالبة به.

تختلف قواعد ضريبة الشركات عن ضرائب العاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة. كما هو الحال مع ضرائب العمل المستقل ، لا تحصل على فاتورة لضريبة الشركة ولكنك ستحتاج إلى حساب ودفع هذا بنفسك على موقع HMRC على الويب قبل الموعد النهائي. ومع ذلك ، فإن الموعد النهائي عادة ما يكون تسعة أشهر ويوم واحد بعد نهاية الفترة المحاسبية ، بينما يظل الموعد النهائي لإقرار ضريبة الدخل كما هو.

كيفية دفع ضريبة العمل المستقل في المملكة المتحدة

بصفتك عاملاً مستقلاً أو محترفًا يعمل لحسابه الخاص ، فإنك تدفع ضريبة الدخل بعد خصم نفقات العمل المسموح بها. ستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي للتقييم الذاتي عبر الإنترنت بحلول 31 أكتوبر من العام التالي. ستقوم HMRC بعد ذلك بإرسال فاتورة إليك. إذا قمت بتقديم الإقرار عبر الإنترنت ، فسيتم عرض ذلك لمدة تصل إلى 72 ساعة بعد إرسال المرتجعات الخاصة بك. إذا قدمت إقرارًا بريديًا ، فستتلقى فاتورة بالبريد. 31 يناير هو الموعد النهائي لدفع الضريبة المستحقة عليك.

في بعض الحالات ، قد يكون لديك موعد نهائي ثاني للدفع إذا قمت بسداد مدفوعات مسبقة ، تُعرف باسم المدفوعات على الحساب. تستحق هذه المدفوعات مرتين كل عام ، عادة بحلول منتصف ليل 31 يناير و 31 يوليو.

ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة لأصحاب الأعمال الحرة

بصفتك عاملاً مستقلاً أو محترفًا يعمل لحسابه الخاص في المملكة المتحدة ، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز رقم مبيعاتك السنوي حد ضريبة القيمة المضافة الخاضع للضريبة. هذا الحد الأدنى هو 85000 جنيه إسترليني وما فوق للسنة الضريبية 2021-2022.

يمكن لمعظم الشركات في المملكة المتحدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. من خلال القيام بذلك ، تقوم بإنشاء حساب ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت (يُعرف أحيانًا باسم حساب بوابة الحكومة). أنت بحاجة إلى هذا لإرسال إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى HMRC.

في ظل ظروف معينة ، قد يتبنى بعض صغار التجار مخطط معدل ثابت خاص يحسب ضريبة القيمة المضافة بمعدل خاص بقطاع معين. يتم احتساب عناصر مثل ملابس الأطفال والكتب والصحف والسلع المُصدرة إلى دول خارج الاتحاد الأوروبي بنسبة 0٪ ضريبة القيمة المضافة.