ضريبة الشركات في سويسرا

هل تفكر في تأسيس شركة في سويسرا؟ اكتشف ما تحتاج لمعرفته حول العمل الفردي من خلال دليل الخبراء لدينا لضريبة الشركات في سويسرا.

نظام ضريبة الشركات في سويسرا

يجب على الشركات التي يقع مقرها في سويسرا دفع ضريبة الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة المتولدة في البلاد.

قد تضطر الشركات غير المقيمة إلى الدفع إذا كانت شريكة في شركة سويسرية ، أو لديها مؤسسات دائمة ، أو تمتلك ممتلكات ، أو تعمل كوسيط للعقارات في سويسرا.

تدفع الشركات غير المقيمة ضريبة على الدخل المتولد في سويسرا.

تُفرض ضريبة الشركات السويسرية على المستوى الفيدرالي والكانتوني والمجتمعي. نتيجة لذلك ، يختلف المبلغ الذي تدفعه حسب مكان وجود شركتك.

من يدفع ضريبة الشركات في سويسرا؟

عندما يتعلق الأمر بضريبة الشركات في سويسرا ، تدفع كل شركة ضريبة ككيان مستقل ؛ لا توجد مجموعات ضريبية أو إمكانيات لتوحيد الضرائب.

ضريبة الشركات للتجار الفرديين والشراكات والمحدودة

الشراكه

في سويسرا ، تخضع الملكية الفردية والشراكات والشراكات المحدودة للضريبة بشكل مختلف عن الشركات.

لا تعتبر هذه الأنواع من الشركات كيانات قانونية. وبالتالي ، تنطبق الضريبة على دخلهم الخاص ودخلهم التجاري ، وكذلك على الأصول الخاصة والتجارية ككل.

المالك الوحيد هو المسؤول عن الإبلاغ عن ودفع الضرائب على دخلهم الخاص والتجاري – بما في ذلك الربح والراتب والفوائد والدخل من مكان آخر.

إذا كنت تاجرًا أو شراكة فردية ، فيمكنك تعويض النفقات والخسائر من دخلك. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم الضرائب المدفوعة من الأرباح الخاضعة للضريبة على الضرائب الفيدرالية وضرائب الكانتون – وهو أمر كان ممكنًا بالنسبة للشركات.

هذا يختلف قليلاً بالنسبة للشراكات الجماعية والمحدودة ، حيث يدفع كل مساهم ضرائب على حصته من الدخل والأصول.

ضريبة الشركات على الشركات القابضة

تُعفى الشركات القابضة من ضريبة الدخل على مستوى الكانتونات والبلديات ، مما يعني أنها تدفع ضريبة الشركات الفيدرالية فقط بمعدل فعال يبلغ 7.83٪.

للتأهل ، يجب على الشركة: أن تكون مسؤولة عن الاحتفاظ أو إدارة الاستثمار طويل الأجل في الشركات ذات الصلة ؛ لديهم أنشطة تجارية صغيرة فقط ؛ تمتلك ثلثي إجمالي أصولها في الأسهم المؤهلة – أو مشتقة من أرباح الأسهم من الشركات المؤهلة.

ضريبة الشركات على الشركات المختلطة

تحتاج الشركات المختلطة في سويسرا فقط إلى دفع ضريبة كانتونية أو مجتمعية على حصة معينة من دخلها الأجنبي. هذا يعني أن معدل الضريبة الإجمالي الذي سيدفعونه يتراوح بين 8.5٪ إلى 10.5٪.

للتأهل ، يجب أن يكون 80٪ على الأقل من الدخل من خارج سويسرا ، ويجب أن يتم توليد 80٪ على الأقل من النفقات في الخارج.

معدلات ضرائب الشركات في سويسرا

تعد سويسرا وجهة جذابة لأصحاب الأعمال والمستثمرين الأجانب ، وذلك بفضل معدلات الضرائب المنخفضة فيها.

معدل الضريبة الفيدرالي هو معدل ثابت يبلغ 8.5٪ ، ولكن غالبًا لا يكون هذا هو المعدل الذي ستدفعه بالفعل. يمكن للشركات تقليل قاعدتها الخاضعة للضريبة ، مما يعني أنها ستنتهي بدفع حوالي 7.83٪ فقط.

الإعفاءات الضريبية للشركات في سويسرا

تعتبر الإعفاءات الضريبية السويسرية للشركات نادرة إلى حد ما ، لأنها تطبق بشكل عام طريقة الإعفاء للدخل الأجنبي المؤهل.

ومع ذلك ، في الحالات التي يأتي فيها دخل الاستثمار من بلد أبرمت معه سويسرا اتفاقية ضريبية ، يتوفر ائتمان ضريبي للجزء غير القابل للاسترداد من الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم ومعدلات الفائدة والإتاوات.